2023年8月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（二）

“年應(yīng)繳月份”是根據(jù)“稅款所屬年度”和“車輛發(fā)票或注冊登記日期”計(jì)算的。當(dāng)“車輛發(fā)票或注冊登記日期”早于“稅款所屬年度”時(shí)，“年應(yīng)繳月份”=12；當(dāng)“車輛發(fā)票或注冊登記日期”包含在“稅款所屬年度”之中時(shí)，“年應(yīng)繳月份”=（12-“車輛發(fā)票或注冊登記日期”之前的月份數(shù)）。

“年應(yīng)繳稅額”的計(jì)算辦法為：“年應(yīng)繳稅額”=“計(jì)稅單位的數(shù)量”*“適用稅率或單位稅額”*“年應(yīng)繳月份”/12。

車輛發(fā)票或注冊登記日期為“2023-02-10”的車輛，“年應(yīng)繳月份”等于“12-1”，即11個(gè)月，“年應(yīng)繳稅額”=（計(jì)數(shù)單位數(shù)量）×(適用稅率或單位稅額)×年應(yīng)繳月份=1×360×11/12=330元。

2、我單位填寫土地增值稅項(xiàng)目房源信息報(bào)告時(shí)，使用房源信息模板文件將整理好的數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)，提交失敗，提示“房屋狀態(tài)代碼不存在”，但在房源信息模板中已填寫了“房屋狀態(tài)”怎么辦？

填寫“房屋狀態(tài)”數(shù)據(jù)不符合規(guī)范所致，“未售”前面的數(shù)字應(yīng)是01，“已售”前面的數(shù)字應(yīng)是02，請修改數(shù)據(jù)后再重新提交。

3、我單位申報(bào)2022年的殘疾人就業(yè)保障金時(shí)，系統(tǒng)提示“不存在符合條件的稅費(fèi)種認(rèn)定信息”怎么辦？

“稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息”中殘疾人就業(yè)保障金的“認(rèn)定有效期起”為2023年1月1日，2022年無有效的稅費(fèi)種認(rèn)定信息，需要報(bào)送2022年度殘疾人就業(yè)保障金的，請您到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳，維護(hù)殘疾人就業(yè)保障金的稅費(fèi)種認(rèn)定信息后，再進(jìn)行申報(bào)。

4、我單位2023年7月1日起轉(zhuǎn)為增值稅一般納稅人，增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)時(shí)，點(diǎn)擊自動(dòng)獲取發(fā)票數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)顯示已獲取到2張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，為何增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第1行認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票顯示為0？

2022年度匯繳申報(bào)后不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的，2023年下半年及2024年上半年進(jìn)行增值稅及附加稅費(fèi)等稅費(fèi)種申報(bào)時(shí)，不允許再享受小微企業(yè)六稅兩費(fèi)減征政策。

6、如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)采集雙抬頭海關(guān)繳款書？

如需采集雙抬頭海關(guān)繳款書，您可登錄電子稅務(wù)局，通過“稅務(wù)數(shù)字賬戶－海關(guān)繳款書采集”模塊采集，如下圖所示：