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山東省電子稅務(wù)局近期調(diào)整了企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除、增值稅及附加稅費申報等功能，2023年10月1日正式啟用。小編梳理了操作說明，第一時間分享給大家！

一、調(diào)整企業(yè)所得稅申報功能

優(yōu)化內(nèi)容：

一是調(diào)整企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下“加計扣除” JJKC014、JJKC024項及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，可按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；

二是增加負面清單行業(yè)企業(yè)填寫研發(fā)費用加計扣除監(jiān)控；

三是增加制造業(yè)企業(yè)填寫其他企業(yè)加計扣除監(jiān)控；

四是增加非制造業(yè)企業(yè)填寫制造業(yè)加計扣除監(jiān)控；

五是符合小型微利企業(yè)條件，但納稅人放棄享受小微優(yōu)惠而選擇享受其他稅額減免時，系統(tǒng)增加提示信息并輸入理由。

功能操作：

登錄山東省電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納—企業(yè)所得稅申報—居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報”，“A200000中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2021版）”申報表，調(diào)整“免稅、減計收入、加計扣除類型選項表”JJKC014、JJKC024項，如下圖所示：

負面清單行業(yè)企業(yè)勾選JJKC011、JJKC012、JJKC013、JJKC014任意一項，系統(tǒng)分別彈出不同的提醒信息，如下圖所示：

非制造業(yè)企業(yè)勾選制造業(yè)加計扣除JJKC011時，彈出提醒信息，如下圖：

符合小型微利企業(yè)條件，但納稅人放棄享受小微優(yōu)惠而選擇享受其他稅額減免時，系統(tǒng)提示如下：

選擇“是”，彈出原因輸入框，填寫原因理由后可更改優(yōu)惠事項繼續(xù)申報。

二、調(diào)整增值稅及附加稅費申報功能

優(yōu)化內(nèi)容：

一是名單內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)中的制造業(yè)一般納稅人，可直接享受5%加計抵減率；名單內(nèi)的工業(yè)母機企業(yè)，直接享受15%加計抵減率；納稅人符合多項加計抵減政策條件時，可從中選擇適用的項目，但不可重復(fù)選用；系統(tǒng)同步調(diào)整生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策聲明功能。

二是調(diào)整增值稅一般納稅人申報使用的《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）（附加稅費情況表）》及增值稅小規(guī)模納稅人申報使用的《增值稅及附加稅費申報表》，申報教育費附加、地方教育附加時，如果“增值稅免抵稅額”列有數(shù)據(jù)，納稅人如需繳費，允許重新選擇或不選減免政策。

功能操作：

登錄山東省電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納—增值稅及附加稅費申報—增值稅及附加稅一般納稅人申報”功能。

（1）調(diào)整增值稅及附加稅費一般納稅人申報表《增值稅及附加稅費申報表附列資料四（稅額抵減情況表）》等報表加計抵減相關(guān)欄次，符合條件的先進制造業(yè)企業(yè)可按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%，抵減應(yīng)納稅額。如下圖：

符合條件的工業(yè)母機企業(yè)可按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額，如納稅人同時符合多項加計抵減政策條件時，可從中選擇適用的項目。如下圖：

（2）如果“增值稅免抵稅額”列有數(shù)據(jù)時，納稅人如需繳費，允許重新選擇或不選減免政策，如下圖：

三、調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金申報功能

優(yōu)化內(nèi)容：

《殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表》中，“上年在職職工工資總額”預(yù)填數(shù)據(jù)與同屬期企業(yè)所得稅年報A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表的第一行“一、工資薪金支出”的第一列“賬載金額”一致，允許修改；“上年在職職工人數(shù)”取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》“104從業(yè)人數(shù)”，允許修改，申報時強制判斷“上年在職職工人數(shù)”>0。

功能操作：

登錄山東省電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納—非稅收入申報—殘疾人就業(yè)保障金申報”。進入申報表后，“上年在職職工工資總額”“上年在職職工人數(shù)”自動帶出，可修改，如下圖：

申報時強制判斷“上年在職職工人數(shù)”>0，如下圖：

四、調(diào)整印花稅稅源采集功能

優(yōu)化內(nèi)容：

調(diào)整印花稅稅源采集，當(dāng)行業(yè)大類為貨幣金融服務(wù)之外的納稅人，填報“財產(chǎn)和行為稅申報－印花稅稅源明細表”時，當(dāng)納稅人選擇借款合同稅目時增加提示信息，并設(shè)置“不應(yīng)申報借款合同印花稅、應(yīng)申報但符合小微企業(yè)減免政策、應(yīng)申報繳納借款合同印花稅”三個按鈕供納稅人選擇使用。

功能操作：

登錄電子稅務(wù)局，打開“我要辦稅—綜合信息報告—稅源信息報告—財產(chǎn)和行為稅稅源信息報告”模塊，選擇“印花稅稅源信息采集”，進入稅源采集界面，行業(yè)大類為貨幣金融服務(wù)之外的納稅人存在借款合同稅目，系統(tǒng)彈出提醒信息，如下圖：

當(dāng)選擇“不應(yīng)申報借款合同印花稅”時，“應(yīng)稅憑證數(shù)量”“計稅金額”默認為0，不可修改，如下圖：

當(dāng)選擇“應(yīng)申報但符合小微企業(yè)減免政策”時，填寫數(shù)據(jù)后自動帶出減免性質(zhì)代碼0009041503，免征借款合同。如下圖：

當(dāng)選擇“應(yīng)申報繳納借款合同印花稅”時，填寫數(shù)據(jù)后不可選擇減免性質(zhì)代碼0009041503。如下圖：

五、調(diào)整新辦納稅人套餐功能

優(yōu)化內(nèi)容：

納稅人通過新辦納稅人套餐模塊設(shè)立登記時，如系統(tǒng)檢索到納稅人名稱中含有“分公司”，總分機構(gòu)信息中自動勾選為分支機構(gòu)，如果納稅人變更總分機構(gòu)類型，系統(tǒng)將彈出提示信息。

功能操作：

打開山東省電子稅務(wù)局新版登錄首頁，點擊“新辦納稅人套餐”，輸入社會信用代碼、法人身份證號等信息，點擊“我已閱讀用戶須知，開始辦理”按鈕進入新辦納稅人套餐功能界面，如系統(tǒng)檢索到納稅人名稱中含有“分公司”，在總分機構(gòu)信息中系統(tǒng)默認選中“分支機構(gòu)”，如下圖：