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山東省電子稅務局近期調整了企業所得稅研發費用加計扣除、增值稅及附加稅費申報等功能，2023年10月1日正式啟用。小編梳理了操作說明，第一時間分享給大家！

一、調整企業所得稅申報功能

優化內容：

一是調整企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下“加計扣除” JJKC014、JJKC024項及相關業務規則，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，集成電路企業和工業母機企業開展研發活動中實際發生的研發費用，可按照實際發生額的120%在稅前扣除；

二是增加負面清單行業企業填寫研發費用加計扣除監控；

三是增加制造業企業填寫其他企業加計扣除監控；

四是增加非制造業企業填寫制造業加計扣除監控；

五是符合小型微利企業條件，但納稅人放棄享受小微優惠而選擇享受其他稅額減免時，系統增加提示信息并輸入理由。

功能操作：

登錄山東省電子稅務局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納—企業所得稅申報—居民企業（查賬征收）企業所得稅月（季）度申報”，“A200000中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2021版）”申報表，調整“免稅、減計收入、加計扣除類型選項表”JJKC014、JJKC024項，如下圖所示：

負面清單行業企業勾選JJKC011、JJKC012、JJKC013、JJKC014任意一項，系統分別彈出不同的提醒信息，如下圖所示：

非制造業企業勾選制造業加計扣除JJKC011時，彈出提醒信息，如下圖：

符合小型微利企業條件，但納稅人放棄享受小微優惠而選擇享受其他稅額減免時，系統提示如下：

選擇“是”，彈出原因輸入框，填寫原因理由后可更改優惠事項繼續申報。

二、調整增值稅及附加稅費申報功能

優化內容：

一是名單內的高新技術企業中的制造業一般納稅人，可直接享受5%加計抵減率；名單內的工業母機企業，直接享受15%加計抵減率；納稅人符合多項加計抵減政策條件時，可從中選擇適用的項目，但不可重復選用；系統同步調整生產、生活性服務業增值稅加計抵減政策聲明功能。

二是調整增值稅一般納稅人申報使用的《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）（附加稅費情況表）》及增值稅小規模納稅人申報使用的《增值稅及附加稅費申報表》，申報教育費附加、地方教育附加時，如果“增值稅免抵稅額”列有數據，納稅人如需繳費，允許重新選擇或不選減免政策。

功能操作：

登錄山東省電子稅務局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納—增值稅及附加稅費申報—增值稅及附加稅一般納稅人申報”功能。

（1）調整增值稅及附加稅費一般納稅人申報表《增值稅及附加稅費申報表附列資料四（稅額抵減情況表）》等報表加計抵減相關欄次，符合條件的先進制造業企業可按照當期可抵扣進項稅額加計5%，抵減應納稅額。如下圖：

符合條件的工業母機企業可按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額，如納稅人同時符合多項加計抵減政策條件時，可從中選擇適用的項目。如下圖：

（2）如果“增值稅免抵稅額”列有數據時，納稅人如需繳費，允許重新選擇或不選減免政策，如下圖：

三、調整殘疾人就業保障金申報功能

優化內容：

《殘疾人就業保障金繳費申報表》中，“上年在職職工工資總額”預填數據與同屬期企業所得稅年報A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表的第一行“一、工資薪金支出”的第一列“賬載金額”一致，允許修改；“上年在職職工人數”取自《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》“104從業人數”，允許修改，申報時強制判斷“上年在職職工人數”>0。

功能操作：

登錄山東省電子稅務局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納—非稅收入申報—殘疾人就業保障金申報”。進入申報表后，“上年在職職工工資總額”“上年在職職工人數”自動帶出，可修改，如下圖：